נבדק מול המקורות הרשמיים ב־8.10.2026

תחילת קבלת הפנסיה היא זמן טוב לבדוק כיצד מחושב המס, אבל היא לא תמיד המועד שבו אפשר לבצע קיבוע זכויות. לפני שמגישים את הבקשה, כדאי לחבר בין שלושה נתונים: הגיל שלכם, מועד תחילת הקצבה והבחירות שכבר נעשו בכספי הפרישה.

קיבוע זכויות הוא הליך מול רשות המסים לקביעת אופן ניצול הפטור על הקצבה המזכה ועל היוון קצבה. לפי מדריך רשות המסים, ניתן לבצע אותו החל מגיל הזכאות: המאוחר מבין גיל הפרישה החל עליכם ומועד קבלת קצבה מזכה לראשונה. קיימים גם כללים מיוחדים לפרישה מחמת נכות. מדריך רשות המסים לשנת 2026, עמ׳ 2 ו־13.

מתחילים משני תאריכים

מהו ״גיל הפרישה החל עליכם״? זהו גיל הפרישה שנקבע בחוק לפי הנתונים שלכם, ולא בהכרח הגיל שבו בחרתם להפסיק לעבוד. לגברים מדובר כיום בגיל 67. אצל נשים הגיל נקבע לפי תאריך הלידה; לנשים שנולדו מינואר 1960 ואילך הוא עולה בהדרגה מ־62 ל־65. לכן אין גיל אחד שמתאים לכל הפורשות. אפשר לבדוק את הגיל האישי במחשבון גיל הפרישה של הביטוח הלאומי. המחשבון מתייחס גם לקצבת אזרח ותיק; במאמר הזה משתמשים בו לבירור גיל הפרישה, ולא לקביעת הזכאות לקיבוע זכויות.

ומהו ״גיל הזכאות״ לקיבוע זכויות? זה המועד שבו מתקיימים יחד שני הדברים: הגעתם לגיל הפרישה הרלוונטי והתחלתם לקבל קצבה מזכה. לכן בוחרים את התאריך המאוחר מבין השניים. המונח כאן מתייחס לפטור ממס על הפנסיה, ויש להבדיל בינו לבין ״גיל הזכאות״ לקצבת אזרח ותיק בביטוח הלאומי.

״קצבה מזכה״ היא המונח לצורכי מס לקצבה שעליה ניתן לבחון את הפטור לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. היא כוללת, בין היתר, פנסיה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או ממעסיק לשעבר. קצבת שאירים ו״קצבה מוכרת״ אינן נכללות בהגדרה הזו; לא כל תשלום חודשי שמכונה פנסיה מטופל באותה דרך. ההגדרות במדריך רשות המסים.

רשמו לעצמכם את מועד ההגעה לגיל הפרישה החל עליכם ואת מועד תחילת הקצבה. אל תסתפקו בתאריך סיום העבודה: הוא עשוי להיות שונה משניהם.

לדוגמה, אדם שמתחיל לקבל פנסיה לפני גיל הפרישה אינו צריך להסיק מכך שכבר הגיע לגיל הזכאות לקיבוע. לעומת זאת, מי שהגיע לגיל הפרישה אך עדיין לא התחיל לקבל קצבה צריך לבדוק גם את המועד שבו תתחיל להשתלם לו הקצבה. זו המחשה של סדר הבדיקה, ולא קביעת זכאות למקרה אישי.

אפשר להכין את המידע מראש. הכנה מסודרת מאפשרת לזהות מסמך חסר או שאלה פתוחה בלי לקבל החלטה בלחץ סמוך להגשה.

האם חייבים להפסיק לעבוד?

סיום העבודה אינו מופיע כתנאי עצמאי ברשימת תנאי השירות של רשות המסים; הדף מתייחס גם למקבלי קצבה שיש להם משכורת. לכן, אם אתם עובדים ומקבלים פנסיה, יש מקום לבדוק את האפשרות לקיבוע לפי גיל הזכאות ושאר התנאים. דף השירות הרשמי — בקשה לקיבוע זכויות.

לקראת הבדיקה כדאי לרשום: האם העבודה צפויה להימשך, האם מתוכנן שינוי בהיקף המשרה, והאם צפויים תשלומים בעת סיומה. המטרה היא להביא לבדיקה תמונה מלאה, ולא רק את תלוש הפנסיה האחרון.

מה לבדוק אם כבר מנוכה מס מהפנסיה?

״ניכוי מס״ הוא הסכום שמשלם הפנסיה מפחית מהתשלום ומעביר לרשות המסים. ״פטור ממס״ הוא חלק מההכנסה שעליו לא מוטל מס לפי הכללים החלים עליכם; הוא אינו תשלום נוסף שמקבלים לחשבון.

פתחו את תלוש הקצבה ואת אישורי המס שברשותכם. שאלו איזה פטור מיושם כיום ועל סמך איזה אישור. ניכוי מס אינו מוכיח לבדו שנעשתה טעות, והיעדר ניכוי מס אינו מעיד לבדו שכל בחירות הפרישה נבדקו.

כדי להבין את המצב, הכינו רשימה קצרה:

• מי משלם את הקצבה, והאם יש יותר ממשלם אחד?
• האם קיים אישור קיבוע זכויות קודם?
• האם הוגשו בעבר בקשות לפטור או לתיאום מס?
• אילו פרטים בתלוש אינם ברורים לכם?

עדיף להגיע עם שאלה מדויקת, כגון ״איזה אישור מס מיושם בתלוש הזה?״, מאשר להניח מראש שמגיע החזר או שאין מה לבדוק.

מענקים ומשיכות קודמות: לא מסתמכים על הזיכרון

״מענק פרישה״ הוא תשלום חד־פעמי הקשור לסיום העבודה. ״מענק פטור״ הוא החלק בתשלום שניתן לגביו פטור ממס. עצם קבלת סכום בסיום העבודה אינה אומרת שכולו היה פטור — לשם כך בודקים את האישורים.

מדריך רשות המסים מבהיר כי מענקים פטורים והיוונים עשויים להשפיע על חישוב הפטור. קיימים תנאים וחריגים, ולכן אין להסיק שכל סכום שקיבלתם בעבר מקטין את הפטור באותה דרך. מדריך רשות המסים, עמ׳ 6–12.

רכזו את האישורים הקיימים לצד תאריך התשלום ושם המעסיק או הגוף המשלם. אם אינכם יודעים כיצד סווג תשלום, סמנו אותו לבירור. אל תסווגו בעצמכם מענק, פדיון או משיכה על סמך השם שבו השתמשו בשיחה.

ומה משמעות כלל 90 הימים?

״היוון קצבה״ פירושו קבלת סכום חד־פעמי על חשבון קצבה עתידית, בהתאם להסדר ולתנאים החלים. ״היוון בפטור ממס״ מתייחס גם לאופן ניצול הטבת המס לצורך הסכום הזה. חשוב לבדוק בנפרד אם אפשר לבצע את המשיכה ומה יהיה הטיפול במס; האפשרות לקבל פטור אינה כשלעצמה אישור למשוך כספים.

אין לפרש את המספר הזה כמועד חובה כללי להגשת קיבוע זכויות. המדריך הרשמי מתייחס למגבלה על שינוי החלטה בדבר היוון קצבה בפטור, לאחר 90 יום ממועד קבלת הפטור על הקצבה לראשונה. מדריך רשות המסים, עמ׳ 13.

אם אתם שוקלים סכום חד־פעמי, העלו זאת במפורש לפני ההגשה. בקשו להבין איזו בחירה נרשמת, מה השלכותיה ואילו מגבלות יחולו על שינויה. אין צורך לפעול מתוך בהלה, אבל חשוב שלא להשאיר את הנושא מחוץ לבדיקה.

אילו מסמכים כדאי להכין?

״טופס 161ד״ הוא טופס הבקשה לקיבוע זכויות. הוא שונה מ״טופס 161״, המתעד את הפרישה מהמעסיק ואת הנתונים והבחירות הנוגעים לה. ״פקיד השומה״ הוא הגורם ברשות המסים המטפל בבקשה ובאישורי המס.

דף השירות הרשמי מבקש תלוש קצבה אחרון מכל משלם, פרטים על היוונים קודמים וטופסי 161 ממעסיקים קודמים. את הבקשה והמסמכים ניתן להגיש לפקיד השומה באמצעות האזור האישי ברשות המסים; השירות הממשלתי ניתן ללא עלות. מסמכים והגשה — רשות המסים.

לצד מסמכי הצירוף, הכינו דף עבודה אישי עם ארבעה סעיפים: התאריכים הרלוונטיים, מקורות ההכנסה, האישורים שכבר קיימים והשאלות שעדיין פתוחות. אם חסר מסמך, רשמו ממי אפשר לבקש אותו. אין צורך לשלוח מסמכים אישיים בטופס הפנייה הראשוני באתר.

לפני שלוחצים על הגשה

ודאו שאתם יכולים להסביר במילים שלכם מה ביקשתם: כיצד תרצו להשתמש בפטור, אילו תשלומים קודמים נבדקו והאם יש תוכנית למשיכה חד־פעמית. אם אחת התשובות אינה ברורה, זו שאלה שכדאי להשלים לפני החתימה.

להרחבה: קיבוע זכויות · מיסוי בפרישה.

המידע כללי ואינו קובע זכאות או מחליף בדיקה פרטנית. יש להיוועץ בגורם מקצועי המכיר את מצבכם הפרטני. הוראות הדין והאישורים החלים על המקרה הם הקובעים.

רוצים לברר מה כדאי לבדוק במצב שלכם?

אפשר למלא את שאלון בדיקת הפרישה ולהשאיר פרטים. שיחה ראשונית ללא עלות וללא התחייבות.

לשאלון ולהשארת פרטים ←